Comunicazione
COMMON REPORTING STANDARD (CRS)
Pubblicazione programma CRS
Gentile cliente,
scriviamo per comunicare la pubblicazione del programma ComCRS Common Reporting Standard.
Per il momento è abilitata solo la comunicazione NEGATIVA: entro il 28 luglio contiamo di pubblicare la versione completa di comunicazione POSITIVA.
COSA DEVE ESSERE COMUNICATO
Oggetto della comunicazione sono i flussi finanziari generati da:
– Dividendi
– Interessi
– Ricavi Lordi/Rimborsi
a favore di clienti (sia persone fisiche che persone giuridiche) con residenza fiscale estera
** OPPURE **
in assenza di flussi finanziari va fatta la c.d. COMUNICAZIONE VUOTA (Negativa)
CHI DEVE COMUNICARE
DECRETO MEF 28 DICEMBRE 2015 – ART.1 COMMA 1 LETTERA N
(sintesi)
– le banche;
– le società di gestione accentrata di strumenti finanziari di cui all’articolo 80 del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58,
recante il testo unico delle disposizioni in materia di I ntermediazione finanziaria (TUF);
– la società Poste italiane S.p.A., limitatamente all’attività svolta dal patrimonio separato BancoPosta;
– le società di intermediazione mobiliare (SIM);
– le società di gestione del risparmio (SGR);
– le imprese di assicurazione che operano in Italia [..]
– gli organismi di investimento collettivo del risparmio
– le società fiduciarie
– gli istituti di moneta elettronica
– gli istituti di pagamento
– le società veicolo di cartolarizzazione
– i trust che presentano i requisiti delle istituzioni di custodia
– gli emittenti di carte di credito;
– le stabili organizzazioni situate in Italia delle istituzioni finanziarie estere che svolgono le medesime attività svolte dalle istituzioni finanziarie tenute alla comunicazione;
– qualunque altra istituzione finanziaria italiana che presenti i requisiti propri delle istituzioni di custodia, di deposito, delle entità di investimento e delle imprese di assicurazioni
specificate.
HOLDING – NESSUNA INTERPRETAZIONE
Abbiamo chiesto più volte quali siano i parametri per la definizione di soggetto obbligato in caso di Holding.
Al momento non abbiamo avuto risposte da parte dell’Agenzia delle Entrate e ogni documento studiato riporta la propria interpretazione: pubblichiamo una lista non completa di tutti i documenti consultati.
Riteniamo vergognoso dover impazzire semplicemente per capire se un soggetto è obbligato o no: abbiamo quindi deciso di fare riferimento SOLO ai documenti pubblicati dalla Agenzia che NON SIANO da interpretare.
COMUNICAZIONE AL REI quindi SOGGETTO OBBLIGATO
Ci sembra prudente usare come riferimento l’Allegato 3 del Provvedimento AdE 10 Maggio 2017: i soggetti indicati come obbligati alla comunicazione al Registro REI sezione FACTA/CRS riteniamo siano obbligati alla comunicazione FACTA/CRS.
TIPO SOGGETTO 05 – HOLDING per comunicazione al REI
Nel provvedimento del 4 Luglio, al punto 1.3 vengono elencati i soggetti riportati automaticamente nella sezione Facta/CRS dalle sezioni Indagini/Monitoraggio Fiscale. Chi ha già comunicato il proprio indirizzo pec in passato con uno dei codici elencati (1, 2, 3, 4, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 19 e 20) NON è obbligato a fare una nuova comunicazione per la sezione Facta/CRS.
Manca giusto il codice 05, quello usato dalle holding per fare la comunicazione.
il Codice 05 però è presente nell’elenco dei soggetti per la sezione Facta/CRS quindi consigliamo di fare una comunicazione pec specifica per questa sezione, differenziando tra codice 05 e codice 29.
Ricordiamo di aver pubblicato il programma gratuito ComuREI che aiuta a creare velocemente questo archivio da comunicare con Entratel/Fisconline (DeskTop Telematico).
SCADENZA COMUNICAZIONE
La scadenza per la comunicazione della pec nel nuovo registro FACTA/CRS è il 18 settembre 2017
La scadenza per la comunicazione CRS dei dati 2016 è il 21 Agosto 2017 (con 15 giorni di tolleranza)
Non abbiamo spiegazioni per questa incongruenza.
SANZIONI PER MANCATA COMUNICAZIONE
Violazione degli obblighi degli operatori finanziari
In vigore dal 01/01/2016 Modificato da: Decreto legislativo del 24/09/2015 n. 158 Articolo 15
1. Se viene omessa la trasmissione dei dati, delle notizie e dei documenti richiesti .[..] ovvero i documenti trasmessi non rispondono al vero o sono incompleti, si applica la sanzione amministrativa da euro 2.000 a euro 21.000. Si considera omessa la trasmissione non eseguita nel termine prescritto. La sanzione e’ ridotta alla meta’ se la trasmissione avviene nei quindici giorni successivi.
PROGRAMMA CRS – Comunicazione Common Reporting Standard
Il programma può essere scaricato dalla pagina dedicata del sito oppure direttamente cliccando:
– installazione TOTALE (Programma CRS, macchina JAVA per SID, SID Flussi CRS-DAC2
vi preghiamo di consultare le istruzioni per la installazione e la creazione della comunicazione vuota
Il programma è proposto con prezzo di licenza una tantum 150 Euro (90 Euro canone annuale) per un soggetto .
In questa pagina il listino prezzi completo. Per soggetti si intendono i soggetti che comunicano.
La licenza è acquistabile compilando il modulo d’ordine in questa pagina
AVVISO DI CHIUSURA
La chiusura estiva sarà dal 14 al 25 Agosto 2017: saremo raggiungibili via email (come sempre) per urgenze legate a questa comunicazione.