ELEN.A. Versione 1.0 Comunicazione Elenchi Clienti Fornitori
8 APRILE 2008
Ricordiamo ai nostri clienti che la prossima scadenza per la comunicazione dell’Elenco Clienti e Fornitori è fissata per il 29 Aprile 2008
Il tracciato di spedizione NON è cambiato (alla data) rispetto al tracciato usato nel 2007.
Ricordiamo anche che i soggetti esonerati SOLO per l’anno di riferimento 2006, quest’anno devono anch’essi produrre la comunicazione.
In dettaglio:
– soggetti in regime di contabilità semplificata
– enti non commerciali soggetti all’IRPEG che non hanno ad oggetto esclusivo e principale l’esercizio di attività commerciale
– associazioni ad utilità sociale
– organizzazioni di volontariato
– esercenti arti e professioni
– onlus iscritte all’anagrafe istituita ex D.Lgs. 460/1997
I dati da comunicare
il codice fiscale e la partita IVA del soggetto cui si riferisce la comunicazione degli elenchi;
l’anno cui si riferisce la comunicazione;
il codice fiscale dei soggetti nei cui confronti sono state emesse fatture nell’anno cui si riferisce la comunicazione, distintamente per ogni cointestatario;
l’eventuale partita IVA dei soggetti nei cui confronti sono state emesse fatture nell’anno cui si riferisce la comunicazione;
il codice fiscale e la partita IVA dei soggetti da cui sono stati effettuati acquisti rilevanti ai fini dell’applicazione dell’imposta sul valore aggiunto;
per ciascun soggetto cliente o fornitore l’importo complessivo delle operazioni effettuate, distinto tra operazioni imponibili, non imponibili ed esenti, al netto delle relative note di variazione;
per ciascun soggetto e per le operazioni imponibili, l’importo dell’imposta afferente;
per ciascun soggetto e per ciascuna tipologia di operazione indicata, l’eventuale importo complessivo delle note di variazione e dell’eventuale imposta afferente relative ad annualità precedenti.
Limitatamente ai soli anni 2006 e 2007, l’elenco dei soggetti nei cui confronti sono state emesse fatture comprende i soli titolari di partita IVA. Limitatamente a tali anni, è possibile indicare anche solo la partita IVA del soggetto cliente o fornitore.
Esclusioni:
Sono escluse (per gli anni di riferimento 2006 e 2007) dall’obbligo della comunicazione le informazioni relative a:
– fatture di importo inferiore a 154,94 euro registrate cumulativamente
– le fatture per le quali non è prevista la registrazione ai fini Iva
– fatture emesse annotate nel registro dei corrispettivi.
– le note di variazione riferite ad anni precedenti
– le operazioni intracomunitarie, le importazioni e le esportazioni
(ad esclusione delle c.d. esportazioni “indirette”, ossia le operazioni effettuate nei confronti di esportatori abituali)
Modalità di trasmissione:
I soggetti tenuti alla trasmissione degli elenchi di cui al punto 1 utilizzano il servizio telematico Entratel o Internet (Fisconline) in relazione ai requisiti da essi posseduti per la presentazione telematica delle dichiarazioni di cui al decreto del Presidente della Repubblica del 22 luglio 1998, n. 322 e successive modificazioni.
PROGRAMMA DI CONTROLLO DELL’AGENZIA DELLE ENTRATE (ECF00105)
Il programma di CONTROLLO di ENTRATEL e FILE INTERNET è stato aggiornato dall’Agenzia Delle Entrate.
Riportiamo quanto indicato sul sito dell’Agenzia delle Entrate:
Il Modulo di controllo per la trasmissione degli elenchi clienti e fornitori di cui all’articolo 37, commi 8 e 9, del decreto legge 4 luglio 2006, n. 223, convertito con modificazioni dalla legge 4 agosto 2006, n. 248 versione 1.0.5 del 29/02/2008, contiene il controllo del seguente documento:
– Elenchi clienti e fornitori – Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 25 maggio 2007.
Il software consente il controllo delle comunicazioni relative agli elenchi dei clienti e dei fornitori.
Tale modulo si installa solo su Entratel versione 4.2.8 o superiori o su File Internet versione 1.8.7 o superiori.